С 2026 года компании на УСН, попадающие под новые правила, обязаны платить НДС — это потребует перенастройки учета. В статье разберем, как вести НДС в «1С Бухгалтерия 8»: от первичных настроек до сдачи декларации.
Кому нужен учет НДС?
Плательщики НДС (в том числе на УСН):
- Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) – всегда признаются плательщиками НДС (исключение: освобождение при выручке менее 2 млн руб. за 3 месяца).
- Организации и ИП на УСН (с 2026 года) – если доход за предыдущий год превысил 20 млн руб. (в 2027 году порог снизится до 15 млн руб., с 2028 — до 10 млн руб.).
Примечание: УСН-компании с доходом менее 20 млн руб. от уплаты НДС освобождаются, но если они добровольно выставят счёт-фактуру с НДС — налог платить придётся.
- Организации и ИП на ЕСХН – признаются плательщиками НДС, если не используют освобождение (доход за предыдущий год не более 60 млн руб.).
- Импортёры товаров – все, кто ввозит товары на территорию РФ (независимо от системы налогообложения, включая УСН).
- Налоговые агенты – например, арендаторы государственного/муниципального имущества, покупатели товаров у иностранных лиц, не состоящих на учёте в РФ (даже если сам агент на УСН).
- Лица, выставившие счёт-фактуру с выделенным НДС – если организация или ИП освобождены от НДС (например, УСН с доходом ниже лимита), но добровольно выставили покупателю счёт-фактуру с НДС, они обязаны уплатить налог в бюджет.
Как настроить 1С Бухгалтерия для учета НДС?
Настройка параметров НДС в «1С Бухгалтерия 8.3» (ред. 3.0) осуществляется в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «НДС».
Ключевые шаги:
- выбор режима налогообложения,
- задание ставки НДС (включая ставки 5/7% для организаций на УСН с 2025 года),
- активация раздельного учета в случае необходимости.
Проводки по регистрации НДС в документах
Книга покупок
Проводки по НДС в книге покупок зависят от конкретной хозяйственной операции: приобретение товаров, получение аванса, импорт и т. д.
Ниже приведены основные бухгалтерские проводки, корреспондирующие с записями в книге покупок.
- Принят НДС к вычету по приобретенным ценностям: Дт 68.02 - Кт 19.ХХ
- Зачет НДС с авансов полученных (при отгрузке): Дт 68.02 - Кт 76.АВ
- НДС по импорту (на основании ГТД): Дт 68.02 - Кт 19
Книга продаж
В бухгалтерском учете проводки по НДС для книги продаж зависят от конкретной операции: реализации товаров, получения аванса от покупателя или восстановления налога.
- Начислен НДС с реализации товаров, работ, услуг: Дт 90.03 Кт 68.02
- Начисление НДС с полученных авансов (предоплаты): Дт 76.АВ Кт 68.02
- Восстановление НДС (например, с авансов выданных): Дт 68.02 Кт 68.02 (сторно) или Дт 91.02 Кт 68.02
Авансы
- Авансы полученные.
При получении предоплаты продавец обязан начислить НДС.
- Получен аванс: Дт 51 — Кт 62.02.
- Начислен НДС с аванса: Дт 76.АВ — Кт 68.02.
- Зачет НДС при отгрузке: Дт 68.02 — Кт 76.АВ.
- Авансы выданные.
При перечислении предоплаты поставщику покупатель может принять НДС к вычету.
- Перечислен аванс: Дт 60.02 — Кт 51.
- НДС принят к вычету: Дт 68.02 — Кт 76.ВА.
- Восстановление НДС при поступлении: Дт 76.ВА — Кт 68.02 (или Дт 60.01 — Кт 60.02)
Ручные операции
Для нестандартных ситуаций в разделе «Операции» предусмотрены документы «Отражение начисления НДС» и «Отражение НДС к вычету». Их используют для ручных корректировок или, например, чтобы сторнировать (исправить, аннулировать) ранее заявленный вычет по требованию ФНС.
- Начисление НДС с реализации: Дт 90.03 (91.02) - Кт 68.32 — начислен НДС при продаже.
- Начисление НДС с полученного аванса: Дт 76.АВ - Кт 68.32 — начислен НДС с аванса.
- Принятие НДС к вычету (покупатель): Дт 68.32 - Кт 19.03/19.04 — НДС принят к вычету по сч/ф.
- Восстановление НДС (по авансам): Дт 68.32 - Кт 76.АВ — НДС к вычету с ранее полученного аванса.
- Восстановление НДС (с покупок): Дт 19 - Кт 68.32 — восстановлен НДС.
Формирование отчетности: помощник расчета НДС
В 1С существует Помощник по учету НДС, который можно открыть через Отчеты → Отчетность по НДС.
Использование помощника расчета НДС позволяет:
- Снизить риск камеральной проверки (за счет отсутствия арифметических ошибок и расхождений с контрагентами).
- Автоматизировать процесс заполнения сложной декларации (более 30 листов).
- Выявить неочевидные ошибки в учете авансов, которые чаще всего являются причиной пеней и штрафов.
Чтобы «Помощник расчета НДС» не выдал критических ошибок, перед его запуском необходимо выполнить рутинные операции:
- Провести закрытие месяца: Последовательно выполнить все регламентные операции (амортизация, списание затрат, корректировка стоимости).
- Проверить контрагентов: Убедиться, что в реквизитах контрагентов верно указан ИНН/КПП (это влияет на заполнение раздела 8 и 9 декларации).
- Проверить даты: Убедиться, что все счета-фактуры (и на поступление, и на реализацию) проведены строго в том налоговом периоде, к которому относятся.
- Восстановить последовательность: Выполнить операцию «Восстановление последовательности расчетов» (если были правки документов задним числом).
С помощью помощника можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность и последовательность учета.
Помощник позволяет:
- Зарегистрировать счета-фактуры на авансы
- Сформировать записи книги покупок и книги продаж
- Провести экспресс-проверку учета по НДС
- Сформировать декларацию по НДС
Формирование регламентных операций возможно в двух вариантах.
- Простой помощник автоматически рассчитывает налог, переносит вычеты при необходимости и формирует все регламентные операции.
При нажатии кнопки «Рассчитать» система проверяет учёт НДС, рассчитывает налог и формирует регламентные операции. Все рассчитанные суммы отобразятся в соответствующих блоках — по каждому из них можно перейти и увидеть детальную расшифровку.
Простой помощник имеет ограничения. Он подходит только для ведения простого учёта НДС (покупка, продажа внутри страны, авансы).
- Если в вашей деятельности присутствуют строительно-монтажные работы, раздельный учёт НДС, экспорт, импорт, операции налоговых агентов или другие нестандартные ситуации, используйте только Сложный помощник по НДС.
Сложный помощник позволяет полностью сформировать все регламентные операции вручную. Выполненные операции отмечаются зелёным флажком.
После проведения всех регламентных операций можно сформировать отчет «Экспресс-проверка ведения учета».
Если по какому‑либо пункту возникает ошибка, раскройте разделы отчёта (нажав на знак «+») до детального отчёт по ошибкам. Из нужной строки перейдите в конкретный документ. В сообщении об ошибке обычно указана суть проблемы, которую необходимо исправить.
После исправления всех ошибок можно приступить к формированию декларации по НДС. Декларацию можно сформировать через помощник либо через Отчеты → Регламентированные отчеты → Создать → Декларация по НДС.
Нажатие кнопки «Заполнить» автоматически переносит данные из регистров бухгалтерии (книги покупок/продаж) в утвержденную форму декларации (КНД 1151001).
Что проверить перед сдачей налоговой декларации?
Перед сдачей декларации по НДС за I квартал 2026 года важно проверить несколько ключевых моментов. С 2026 года в форме отчетности и правилах проверки произошли изменения — нужно убедиться, что декларация соответствует новым требованиям.
- Актуальная форма декларации
С 29 марта 2026 года действует обновленная форма, которая применяется начиная с отчетности за I квартал 2026 года. Приказ ФНС, утвердивший изменения: от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@.
- Новые строки в разделе 3 (в связи с повышением ставки НДС)
Главное изменение — повышение ставки НДС с 20% до 22%. В разделе 3 декларации появились новые строки для отражения налога по обновленным ставкам:
- строка 003 — для ставки 22%;
- строка 005 — для расчетной ставки 22/122;
- строка 007 — для ставки 18,03%.
- Контрольные соотношения (внутренняя логика декларации)
ФНС разработала контрольные соотношения для самопроверки. Их несоблюдение может привести к запросу пояснений или, в некоторых случаях, к тому, что начисления по декларации не будут сразу отражены на Едином налоговом счете (ЕНС).
Основные соотношения для проверки:
- Соотношение 1.7 (проверка полноты начисления налога): Сумма НДС по всем операциям (строки 003, 005, 007, 010 и др. графы 5) должна быть равна общей сумме НДС, исчисленной к уплате (строка 118 графы 5). Если левая часть больше — налог занижен.
- Соотношение 1.11 (проверка вычетов с авансов): Сумма вычетов (строка 170) не должна превышать сумму налога с отгрузки (строки 003, 005, 007, 020 и др.). Это проверяет, включили ли вы отработанные авансы в реализацию.
4. Сверка с книгой покупок и продаж (разделы 8-9)
Данные в разделах 8 и 9 должны совпадать с записями в книге покупок и книге продаж за отчетный период.
- В этих разделах появились новые строки 115, 117 (в разделе 8) и 135, 137 (в разделе 9) для указания реквизитов авансовых счетов-фактур.
- Пока эти строки не участвуют в автоматической проверке, но заполнять их все равно необходимо.
5. Коды операций
Нужно проверить правильность указания кодов операций, особенно при продаже товаров определенным категориям покупателей:
- Для операций по реализации медных полуфабрикатов, где покупатель выступает налоговым агентом, нужно использовать новые коды: 58, 59, 60, 61.
- Продавцам на ОСНО при отгрузке товаров покупателям на УСН (которые с 2026 года стали плательщиками НДС) рекомендуется использовать код операции 26. Его использование может привести к расхождениям и запросу от ФНС.
6. Сроки сдачи
Декларацию за I квартал 2026 года нужно сдать до 27 апреля 2026 года (с учетом переноса с 25 апреля).
Итоги
Учет НДС в «1С Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) — один из наиболее сложных и ответственных участков, требующий правильной настройки учетной политики и строгого контроля последовательности выполнения регламентных операций.
Программа предоставляет мощные инструменты для автоматизации: «Помощник по учету НДС» позволяет поэтапно провести все необходимые операции — от регистрации счетов-фактур и распределения входящего НДС до формирования книги покупок и продаж . Однако автоматический режим расчета подходит далеко не всем — он не рекомендован при наличии раздельного учета, импортно-экспортных операций, строительно-монтажных работ для собственного потребления или при работе в качестве налогового агента . Кроме того, в связи с налоговой реформой с 1 января 2026 года ставка НДС повышается до 22%, что требует своевременного обновления и корректной настройки программы для работы с новыми ставками (22%, 22/122, а также 18,03%) .
Учитывая высокую сложность и частые изменения в законодательстве, оптимальным решением станет обращение к сертифицированным специалистам. Доверьте настройку и сопровождение учета НДС компании ООО «Антарес» — официальному партнеру фирмы «1С» с 2012 года, имеющему престижные статусы «1С Центр реальной автоматизации» и «Сертифицированный Сервисный партнер «1С». Специалисты «Антарес» не только помогут настроить раздельный учет НДС и корректно провести переходный период с 2025 на 2026 год с учетом новых ставок, но и обеспечат качественное сопровождение, консультации и обучение пользователей. Обращайтесь в ООО «Антарес» — и ваш учет НДС будет в надежных руках!
