1С ЗУП: компенсация за задержку зарплаты

По законодательству РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату, отпускные, компенсацию при увольнении в установленный срок, на практике возникают случаи, когда по тем или иным причинам выплаты могут быть задержаны.

Подобная ситуация является нарушением, за которую организация несёт материальную, административную и даже уголовную ответственность. Выплаты считаются задержанными, начиная с первого дня следующего за оговоренной в трудовом договоре даты, если выплаты задерживаются на 15 дней и более, то работник может приостановить трудовую деятельность на весь период до получения задержанной суммы. Следует также заметить, что в Трудовом Кодексе перечислены случаи, когда приостановление работы работником не допустимо.

В данной статье будет рассмотрена материальная ответственность работодателя за задержку выплат – о порядке расчета, документальном оформлении, налогообложении и отражении компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и других причитающихся работнику выплат в 1С ЗУП.

Что нужно знать бухгалтеру для расчета суммы возмещения?

Согласно ст. 236 Трудового Кодекса РФ сумма денежной компенсации за задержку выплат, причитающихся работнику, должна быть не ниже 1/150 действующей в этот период ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм, или если есть вступившее в силу решение суда о праве работника на получение не начисленных сумм в пользу работника, за каждый день просрочки. Формула компенсации выглядит так:

Сумма долга*1/150 ключевой ставки ЦБ*количество дней

Если у организации возникла подобная ситуация, то бухгалтеру следует учесть некоторые возможные нюансы.

1. Так, если в период просрочки ключевая ставка менялась, эти изменения в расчете должны быть учтены, например, в начале периода просрочки ключевая ставка была 20%, а в конце она была увеличена до 22%, в таких случаях нужно рассчитать количество дней просрочки, приходящихся на ставку 20% и количество дней, приходящихся на ставку 22%.
2. Также нужно учесть, что сумма долга – это задержанная сумма без НДФЛ и других удержаний.
3. 1/150 ключевой ставки это законодательно рекомендуемая величина, но в локальных актах организации может быть установлен иной размер компенсации главное, что он был не ниже указанной в Трудовом Кодексе.

Выплата компенсации осуществляется вместе с выплатой просроченной заработной платы.

Облагается ли компенсация за задержку зарплаты НДФЛ и страховыми взносами?

По вопросу налогообложения страховыми взносами и на травматизм мнения противоречивые, позиция Налоговой службы и Минфина, которую он выразил в письме № 03-15-08/64751 от 02.07.2025г. – начисленные проценты за задержку выплаты облагаются страховыми взносами, однако есть арбитражная практика, в которой суд поддержал сторону работодателя тем самым освободив его от уплаты страховых взносов и взносов на травматизм. Решение облагать или не облагать взносами выплаты, зависит от готовности руководителя отстаивать своё мнение в судебном порядке.

Что касается НДФЛ, то здесь нужно руководствоваться п.1 ст. 210 Налогового Кодекса, в котором сказано, что при определении налоговой базы учитываются все доходы физического лица как в денежной, так в натуральной форме.

Как в 1С ЗУП рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

А теперь рассмотрим, как реализовано оформление начисления компенсации за задержку заработной платы в типовом функционале программы 1С ЗУП.

1. Первое что нужно проверить это размер ставки рефинансирования. Обычно законодательные данные обновляются в программе автоматически и не требуют речного вмешательства, тем не менее не лишним будет проверить, для этого необходимо в разделе Настройки → подраздел Создать → Редактирование законодательных значений:
   
2. Откроется Форма → перовое значение Ставка рефинансирования:
   
3. По гиперссылке История изменений можно посмотреть периоды действия ставок и их размер.
   Если в организации установлена своя ставка, тогда пользователь вносит такие данные:
   
   В данном случае нужно отметить, что внести данные вручную может пользователь с полными правами.
4. Для создание документа нужно открыть раздел Выплаты → выбрать документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы → кнопка Создать:
   
5. Откроется форма создания документа, заполнение документа интуитивно понятно, для расчета налогов нужно выбрать необходимые флаги, табличная часть документа заполняется по кнопкам или Заполнить, или Подбор:
   
6. В программе расчет компенсации заложен в автоматическом режиме по кнопке Показать подробности раскрываются данные по начисленной компенсации:
   
7. В подвале документа поле Выплата → выбрать нужный вариант → поле Планируемая дата выплаты указать дату:
   
8. В настройках зарплаты (Настройки → Расчет зарплаты) → для включения сумм начисленной компенсации нужно поставить флаги Регистрировать компенсацию за задержку выплаты зарплаты как облагаемый страховыми взносами доход и Считать компенсацию за нарушение установленного срока выплаты заработной платы облагаемым НДФЛ доходом:
   
9. В бухгалтерском учете начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 73.03 «Расчеты по прочим операциям» для корректного отражения в документе Компенсация за задержку выплаты заработной платы в поле Учитывать как необходимо выбрать Прочие расчеты с персоналом:
   
10. При формировании документа Отражение зарплаты в бухучете в колонке Статья расходов будет указан код ПР – Прочие расчеты с персоналом:
    
11. После синхронизации данных из 1С ЗУП в 1С БП, будет отражена корректная проводка.

Можно ли в 1С ЗУП посчитать сумму компенсации за задержку аванса?

Да, в программе 1С ЗУП можно рассчитать сумму компенсации за задержку аванса, несложный порядок действий и правильные настройки помогут в расчете.

Заключение

Как видно из статьи в программе 1С ЗУП реализован механизм расчета компенсации за задержку зарплаты. Несложный порядок действий и правильные настройки помогут в расчете.

В заключении хотелось бы отметить, что начисление заработной платы с использованием программы 1С ЗУП значительно упрощает организацию учета и формирования отчетности, в программе реализовано отражение всех операций, кроме того, сервис своевременно обновляется с учетом изменений законодательства.

Если вы не знакомы с программой или задумались над покупкой и началом использования, то предлагаем обратиться в ООО «Антарес», наши специалисты ответят на ваши вопросы, связанные с приобретением 1С ЗУП и в дальнейшем помогут в работе.