Как правильно уведомить налоговую инспекцию об исчисленных страховых взносах и НДФЛ?

ФНС России в письме от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@ напомнила, как заполнять платежные поручения и уведомления по НДФЛ и страховым взносам.

С 01.01.2023 агентский НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ (страховые взносы) уплачиваются единым налоговым платежом. В то же время в 2023 году организации и ИП могут выбрать один из способов:

• уплачивать агентский НДФЛ и страховые взносы единым налоговым платежом, подавая уведомления об исчисленных суммах
• или перечислять денежные средства на отдельные КБК платежками, которые заменяют уведомления.

Заполнение платежки-уведомления

Если организация (или ИП) решила перечислять агентский НДФЛ и страховые взносы на отдельные КБК и не подавать уведомления об исчисленных суммах, в платежном поручении в поле 101 необходимо проставить статус плательщика "02". Кроме того, следует указать:

• в поле 102 (КПП) – КПП головной организации или ее обособленного подразделения, за которое производится перечисление налога;
• в поле 104 (КБК) – КБК, соответствующий конкретному налогу, взносу (см. здесь);
• в поле 105 (ОКТМО)– код соответствующего муниципального образования;
• в поле 107 (налоговый период) – код, соответствующий сроку уплаты (как заполнять уведомление по НДФЛ см. здесь);
• сведения о получателе средств:
  • ИНН получателя: 7727406020
  • КПП получателя: 770801001
  • наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
  • БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983
  • № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059
  • получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
  • номер казначейского счета : 03100643000000018500

Подробнее о заполнении платежки-уведомления см. здесь.

Напомним, подавать в 2023 году платежные поручения вместо уведомлений можно, только если ранее уведомления об исчисленных суммах в налоговую инспекцию не представлялись (п. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Заполнение уведомления

Уведомление об исчисленных налогах необходимо, чтобы налоговая инспекция сформировала на ЕНС совокупную обязанность. Инспекторов нужно уведомить, когда  платежи должны быть перечислены до подачи налоговой декларации (расчета) или декларация (расчет) не требуется вовсе (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Подается уведомление в налоговую инспекцию по месту учета плательщика. Направить его можно по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумаге (например, при среднесписочной численности за предыдущий календарный год не более 100 человек).

В уведомлении указываются данные по плательщику в целом, а именно:

• по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
• КБК по страховым взносам и НДФЛ (по страховым взносам, исчисленным по дополнительным тарифам на ОПС, а также в отношении отдельных категорий плательщиков указываются соответствующие КБК, см. здесь);
• код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
• сумма обязательства;
• отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);
• отчетный год.

Плательщику, который ранее представил расчет по страховым взносам (НДФЛ),  уведомление за тот же отчетный (расчетный) период подавать не нужно. Если плательщик снят с налогового учета, уведомление также не представляется.

Если уведомление подано несвоевременно, уплаченные денежные средства инспекторы не смогут распределить по бюджетам, последуют пени.

Подробнее о сроках подачи уведомлений в 2023 году см. здесь.

Исправление ошибки в уведомлении

В случае если в уведомлении об исчисленных налогах допущена ошибка, в налоговую инспекцию следует направить новое уведомление. Подается оно только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. Способ исправления зависит от того, какая именно была ошибка:

• ошибка в сумме – формируется новое уведомление об исчисленных суммах с теми же данными, что в первоначальном уведомлении (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с корректной суммой НДФЛ или страховых взносов;
• иная ошибка – формируется новое уведомление с двумя обязанностями:
  • в первой повторяются ошибочные данные (КПП, КБК, ОКТМО, период), в строке с суммой ставится "0",
  • а в новой обязанности указываются верные реквизиты и сумма исчисленных страховых взносов или НДФЛ.

Подробнее о том, как исправить ошибку в уведомлении, см. здесь.

*Взято с сайта ИТС 1С